Lucro Presumido acima de R$ 70.000: Exemplo De Calculo Lucro Presumido Acima De R 70.000
Exemplo De Calculo Lucro Presumido Acima De R 70.000 – O regime tributário do lucro presumido, para empresas com faturamento anual superior a R$ 70.000, apresenta particularidades em relação ao regime simplificado para empresas com faturamento menor. Este artigo detalha o cálculo do lucro presumido para empresas nessa faixa de faturamento, considerando as diferentes alíquotas, deduções e obrigações acessórias.
Introdução ao Lucro Presumido acima de R$ 70.000
Empresas com receita bruta anual superior a R$ 70.000,00 podem optar pelo lucro presumido, um regime tributário que presume o lucro com base em uma porcentagem da receita bruta. Diferencia-se do lucro real, que exige a apuração do lucro com base na contabilidade da empresa, apresentando um processo mais simplificado, porém com alíquotas e regras específicas. A escolha entre o lucro presumido e o lucro real depende de uma análise criteriosa da situação financeira de cada empresa, considerando os custos e benefícios de cada regime.
As principais diferenças em relação ao lucro real residem na complexidade da apuração e na forma de cálculo do imposto. No lucro real, há a necessidade de escrituração contábil detalhada, enquanto no lucro presumido, o cálculo é baseado em percentuais da receita bruta, simplificando o processo. As alíquotas, por sua vez, variam conforme o setor de atividade da empresa, sendo pré-definidas pela legislação.
As alíquotas aplicáveis variam de acordo com o setor de atividade. Por exemplo, empresas comerciais geralmente utilizam alíquotas menores em comparação com empresas de serviços. A legislação tributária brasileira define essas alíquotas, e é crucial consultar as normas vigentes para garantir a correta aplicação no cálculo do imposto.
Cálculo da Base de Cálculo do Lucro Presumido
A base de cálculo do imposto de renda para empresas com faturamento acima de R$ 70.000 é o lucro presumido, obtido pela aplicação de uma alíquota sobre a receita bruta. O cálculo considera diferentes tipos de receita, como vendas de mercadorias, prestação de serviços e outras receitas operacionais. A presença ou ausência de incidência de PIS e COFINS influencia o valor final do imposto, uma vez que esses tributos podem ser considerados na base de cálculo.
| Receita Bruta | Alíquota Presumida | Lucro Presumido | Imposto de Renda (15%) |
|---|---|---|---|
| R$ 100.000,00 (Comércio) | 8% | R$ 8.000,00 | R$ 1.200,00 |
| R$ 150.000,00 (Serviços) | 16% | R$ 24.000,00 | R$ 3.600,00 |
| R$ 200.000,00 (Indústria) | 10% | R$ 20.000,00 | R$ 3.000,00 |
No caso de empresas com incidência de PIS e COFINS, esses tributos podem ser deduzidos da receita bruta antes do cálculo do lucro presumido, resultando em uma base de cálculo menor e, consequentemente, em um valor de imposto menor. É importante observar que a legislação tributária define as regras para a dedução desses tributos.
Cálculo do Imposto de Renda e CSLL
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) são calculados sobre o lucro presumido. As alíquotas para o IRPJ são de 15% e para a CSLL, de 9%. O cálculo é direto, aplicando-se as alíquotas sobre o valor do lucro presumido apurado.
| Lucro Presumido | Alíquota IRPJ (15%) | Alíquota CSLL (9%) | Valor Total dos Impostos |
|---|---|---|---|
| R$ 8.000,00 | R$ 1.200,00 | R$ 720,00 | R$ 1.920,00 |
| R$ 24.000,00 | R$ 3.600,00 | R$ 2.160,00 | R$ 5.760,00 |
| R$ 20.000,00 | R$ 3.000,00 | R$ 1.800,00 | R$ 4.800,00 |
Deduções e Créditos Tributários
Algumas deduções são permitidas no cálculo do lucro presumido, como despesas operacionais, desde que comprovadas documentalmente. Créditos tributários, como os de PIS e COFINS, podem ser utilizados para reduzir o valor final do imposto. A legislação detalha as regras para a utilização desses créditos e deduções.
A utilização correta das deduções e créditos tributários é fundamental para minimizar a carga tributária da empresa. É importante consultar um profissional contábil para garantir a correta aplicação das normas e evitar erros que possam resultar em penalidades.
Simulação de Cenários e Análise de Custos
Uma simulação comparativa entre o lucro presumido e o lucro real é essencial para a tomada de decisão. Essa comparação considera o faturamento da empresa, os custos operacionais e as alíquotas de cada regime. A análise dos custos tributários em cada cenário permite identificar qual regime é mais vantajoso para a empresa.
| Cenário | Lucro Presumido | Lucro Real (estimativa) | Diferença Tributária |
|---|---|---|---|
| Empresa A | R$ 10.000,00 | R$ 12.000,00 | R$ 2.000,00 (a favor do lucro presumido) |
| Empresa B | R$ 25.000,00 | R$ 22.000,00 | R$ 3.000,00 (a favor do lucro real) |
A diferença tributária entre os cenários demonstra a importância de uma análise individualizada para cada empresa. Fatores como o tipo de atividade, o volume de vendas e os custos operacionais influenciam diretamente na escolha do regime tributário mais adequado.
Considerações sobre a Obrigatoriedade de Escrituração, Exemplo De Calculo Lucro Presumido Acima De R 70.000
Apesar da simplificação do cálculo, empresas optantes pelo lucro presumido com faturamento superior a R$ 70.000,00 possuem obrigações contábeis e fiscais. A escrituração contábil, embora menos detalhada que no lucro real, é necessária para comprovar a receita bruta e as despesas deduzíveis. O descumprimento dessas obrigações pode resultar em multas e outras penalidades.
Documentos como notas fiscais, livros contábeis e demonstrações financeiras são essenciais para comprovar a apuração do lucro presumido. A organização e a manutenção desses documentos são cruciais para evitar problemas com a fiscalização.
O não cumprimento das obrigações acessórias, como a entrega das declarações de imposto de renda e contribuições sociais, pode resultar em multas e outras penalidades. A consultoria de um profissional contábil é recomendada para garantir o cumprimento de todas as obrigações legais.
Qual a diferença entre lucro presumido e lucro real acima de R$ 70.000?
Acima de R$ 70.000, a principal diferença reside na forma de apuração do lucro tributável. No lucro presumido, o lucro é estimado com base em percentuais da receita bruta. Já no lucro real, o lucro é apurado com base na contabilidade da empresa, sendo mais complexo e detalhado.
Quais documentos são necessários para comprovar o lucro presumido?
São necessários livros contábeis (diário e razão), escrituração fiscal digital (EFD), entre outros documentos que comprovem a receita e as despesas da empresa. A legislação detalha a documentação específica.
Quais as penalidades por descumprimento das obrigações acessórias do lucro presumido?
Penalidades variam de multas a impedimentos de participar de licitações. A legislação tributária detalha as penalidades para cada tipo de infração.